Muitas pessoas recorrem ao Paint e tentam salvar em formato (.ico), mais se você tentar provavelmente vai demorar um pouco e não vai dar certo. Então a equipe Amotrix achou um programa que faz ícones e também você pode importalo. Ele se chama IcoFX. Disponibiliza o Background transparent se você quiser e tem outras ferramentas.Clique aqui vá para a página inicial dos Downloads. Escolha a sua versão.